Invertir en proyectos empresariales no solo tiene impacto económico, también puede ofrecer importantes ventajas fiscales. Si has apostado por una empresa de nueva o reciente creación, es el momento de revisar si puedes beneficiarte de uno de los incentivos más potentes del IRPF.
📌 Hasta un 50 % de deducción sobre la inversión, con un límite de 100.000 € de base anual.
📌 Aplicable solo si se cumplen ciertos requisitos por parte del inversor y de la empresa.
📌 Y no compatible con deducciones autonómicas por el mismo concepto, por lo que hay que elegir bien.
¿Qué es esta deducción y cómo funciona?
Se trata de la deducción prevista en el artículo 68.1 de la Ley del IRPF, orientada a fomentar la inversión en empresas emergentes.
Permite al inversor deducir hasta el 50 % de las cantidades invertidas en la declaración del IRPF, con un máximo de 100.000 € de base anual. Es decir: una inversión de 100.000 € podría suponer una deducción de 50.000 €, siempre que la cuota estatal del IRPF sea suficiente para absorberla. Si no lo es, la deducción no se puede trasladar a ejercicios posteriores.
Requisitos que debe cumplir la empresa receptora
Para que la inversión dé derecho a deducción, la empresa debe cumplir varios requisitos:
🔹 Tener forma jurídica de SA, SL, SAL o SLL
🔹 Ser residente en España y no cotizar en mercados regulados
🔹 Desarrollar una actividad económica real, con medios propios
🔹 Tener menos de 400.000 € de fondos propios al inicio del ejercicio
🔹 Emitir certificados individuales a los inversores y presentar el Modelo 165 ante la AEAT en enero del año siguiente a la inversión
Requisitos del inversor
La persona inversora también debe cumplir condiciones clave:
🔸 La inversión debe realizarse en el momento de constitución o en ampliaciones de capital (incluso por compensación de créditos) dentro de los 5 o 7 años siguientes
🔸 No puede adquirirse por compraventa
🔸 La participación conjunta con familiares hasta segundo grado no puede superar el 40 %
🔸 La inversión debe mantenerse un mínimo de 3 años y un máximo de 12
🔸 No puede tratarse de una entidad que continúe una actividad anterior
🔸 El patrimonio final del ejercicio debe superar al inicial al menos por el importe de la inversión —esto asegura que procede de rentas del propio ejercicio y no de ejercicios anteriores
¿Tengo que tener en cuenta las deducciones autonómicas por este concepto?
El IRPF es un impuesto parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas, que pueden establecer deducciones propias.
➡️ Comunidades como Cataluña, Madrid o la Comunidad Valenciana han regulado incentivos similares, pero con diferencias en los porcentajes y requisitos.
⚠️ No son acumulables: debes elegir entre la deducción estatal o la autonómica más ventajosa en función de tu inversión, base imponible y lugar de residencia.
¿Por qué es importante revisar esto con detalle?
Este incentivo puede representar un ahorro fiscal relevante para inversores particulares y business angels. Pero su aplicación práctica exige precisión, tanto en el diseño de la inversión como en la documentación y la declaración.
Desde Across Legal ayudamos a nuestros clientes a:
✅ Validar el cumplimiento de requisitos fiscales y mercantiles de la inversión efectuada
✅ Asesorar a la empresa receptora en el cumplimiento de las obligaciones formales derivadas de las inversiones recibidas.
✅ Evaluar si resulta más conveniente la deducción estatal o autonómica
✅ Evitar errores que podrían invalidar el incentivo o generar contingencias fiscales
📩 Si estás valorando invertir —o ya has invertido— en una empresa de nueva o reciente creación, asegúrate de aprovechar al máximo los incentivos fiscales disponibles.
En ACROSS LEGAL podemos ayudarte a verificar el cumplimiento de los requisitos, evitar errores formales y optimizar tu deducción en el IRPF con total seguridad jurídica.
↳ Descubre más contenidos en nuestra sección Insight.
↳ ¿Quieres estar al tanto de las novedades más relevantes del sector? Síguenos en LinkedIn.
